Una Guía para Propietarios de Pequeñas Empresas sobre el Programa de Protección de Cheques de Pago | hioscar Blog | Oscar
Una guía para propietarios de pequeñas empresas sobre el programa de protección de cheques de pago
Infórmese sobre el nuevo programa de préstamos de la Asociación de Pequeños Empresas.
Beneficios de salud para empleadosConsejos para las Pequeñas Empresas
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Nuestros amigos de Gusto han seleccionado contenido para pequeñas empresas que se enfrentan a desafíos durante la pandemia de COVID-19. Le traemos algunos de sus artículos para que pueda mantenerlo informado.
Actualizaciones de artículos
8 de abril, 7:30 p.m. PT La última actualización de la Administración de Pequeñas Empresas y el Departamento del Tesoro abordó un tema crítico: el tiempo. Específicamente, el comienzo de las ocho semanas en las que los fondos del préstamo gastados por una empresa serán elegibles para la condonación del préstamo. El reloj comienza a correr en esas ocho semanas a partir de la fecha en que el prestamista realiza el primer desembolso de fondos de APP al prestatario. Ese primer desembolso debe ocurrir dentro de los diez días calendario siguientes a la fecha de aprobación del préstamo.
7 de abril, 3:30 pm PT Nueva orientación de la Administración de Pequeñas Empresas y el Departamento del Tesoro ha respondido preguntas comunes (opens in new tab) de ambos prestamistas, prestatarios y sus asesores comerciales. En particular, las preguntas frecuentes aclaran cuestiones como la compensación que supera los $ 100,000 y cómo contabilizar los impuestos federales al determinar los costos de nómina para calcular el préstamo máximo permitido.
6 de abril, 9:20 a.m. PT Contadores, bancos, grupos de expertos fiscales y muchos otros observadores tienen diferentes interpretaciones de cómo se calculan los montos de los préstamos PPP. Para permitir flexibilidad en la preparación de los informes PPP de Gusto, hemos actualizado nuestra herramienta de informes para darles a nuestros usuarios la opción de incluir o excluir los impuestos federales sobre la renta, FICA y FUTA al calcular el monto del préstamo. También hemos eliminado el ejemplo ilustrativo que excluía el impuesto FICA para calcular el monto del préstamo de esta pieza.
Hemos incluido un nuevo ejemplo que ilustra la exclusión de los montos pagados a contratistas independientes. La guía de la Administración de Pequeñas Empresas ha dejado en claro que los contratistas independientes no deben ser tratados como empleados a los efectos de calcular el monto del préstamo de una empresa. Los contratistas independientes son elegibles para solicitar su préstamo PPP bajo la Ley CARES.
3 de abril, 4:15 p.m. PT Hemos escuchado preguntas sobre nuestra metodología de cálculo para informes PPP, específicamente sobre FICA y el orden de operaciones. Respaldamos nuestro cálculo y creemos que se alinea con la legislación CARES.
Sin embargo, somos conscientes de que otros en la industria pueden interpretarlo de manera diferente. Estamos esperando más aclaraciones de la SBA. Puede leer más sobre nuestra metodología aquí.
3 de abril, 2:20 p.m. PT Todos los clientes de Gusto ahora pueden encontrar un borrador del Formulario 941 para el primer trimestre de 2020 en “Documentos” en su cuenta de Gusto. Nota: Este borrador solo se puede utilizar para PPP. El formulario aún tendrá que completarse para otros fines fiscales.
3 de abril, 11:10 a.m. PT Consulte esta hoja de cálculo en vivo para obtener una lista de bancos y prestamistas que aceptarán solicitudes de PPP.
Si bien algunos bancos aceptan solicitudes de sus clientes y / o no clientes hoy, otros bancos pueden retrasar la aceptación de solicitudes hasta el lunes 6 de abril o más tarde. Nuestra hoja de cálculo se actualizará en tiempo real con la última información que tenemos.
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Con los flujos de efectivo disminuyendo debido a la declaración de una emergencia de salud pública, muchas pequeñas empresas no han podido pagar la nómina en las últimas semanas.
La Ley CARES intenta abordar este problema con el Programa de Protección de Cheques de Pago, que tiene como objetivo asegurar la supervivencia de las pequeñas y medianas empresas al otorgarles préstamos y subvenciones condicionales rápidamente a su disposición.
¿Qué es el Programa de protección de cheques de pago?
El Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) es un nuevo programa de préstamos de la Asociación de Pequeñas Empresas (SBA). Permitirá que determinadas empresas, como los bancos y los prestamistas actuales de la SBA, además de los prestamistas nuevos o no tradicionales aprobados por el Departamento del Tesoro, proporcionen préstamos PPP en nombre de la SBA a las pequeñas empresas afectadas por el COVID-19. Estos préstamos se pueden utilizar para:
Costos de nómina [1,2] (es decir, "salario bruto" que incluye, por ejemplo, los ingresos federales de los empleados y los impuestos FICA, según la guía de la SBA y el Tesoro)
Intereses de deuda, principalmente hipotecas
Alquilar
Utilidades
Primas de seguro médico colectivo
Los préstamos estarán disponibles para todas las empresas con menos de 500 empleados (es decir, a tiempo completo, a tiempo parcial o estacional). Los propietarios únicos, los contratistas independientes y las personas que trabajan por cuenta propia también son elegibles para solicitar un préstamo PPP por su cuenta. Las empresas con más de 500 empleados son elegibles en ciertas industrias.
Entonces, aunque muchas pequeñas empresas serán elegibles para PPP, incluidas las organizaciones religiosas, la guía de la SBA ha aclarado que ciertas empresas pueden no ser elegibles. Estos incluyen:
Empresas de servicios financieros y prestamistas
Empresas que han incumplido con la SBA u otros préstamos federales en el pasado
Empresas cuyos propietarios (incluidos los propietarios parciales) están actualmente acusados o procesados, están en libertad condicional por un cargo criminal o fueron condenados por un delito grave en los últimos cinco años.
Empresas que trafican con cannabis o son ilegales a nivel federal
Empresas que participan en un esquema piramidal.
Empleadores domésticos (por ejemplo, niñeras o amas de casa)
Empresas respaldadas por empresas de riesgo que se considera que tienen más de 500 empleados afiliados (consulte la guía de la SBA para obtener detalles sobre las afiliaciones)
Sincronización
Estos préstamos se pueden otorgar desde el 15 de febrero de 2020 hasta el 30 de junio de 2020, lo que se conoce como el "período cubierto".
¿Cuáles son los términos de los préstamos?
Tenga paciencia con nosotros, hay mucho que cubrir aquí.
Préstamos máximos
Para empezar, habrá límites a lo que una empresa puede pedir prestado.
Para el Programa de protección de cheques de pago, la cantidad máxima que se puede pedir prestada es la menor de:
2.5 veces el coste medio mensual de la nómina [3]; o
$ 10 millones
Ejemplo: Si Widgets, Inc. tiene un costo de nómina mensual promedio de $ 1 millón, lo máximo que podrían pedir prestado sería el menor de: $ 2.5 millones ($ 1,000,000 x 2.5) o $ 10 millones. Ergo, Widgets, Inc. podría pedir prestado $ 2.5 millones bajo el Programa de Protección de Cheques de Pago.
Si una empresa tiene un préstamo de la SBA pendiente desde el 31 de enero de 2020 hasta la emisión de este nuevo préstamo, ese saldo se agregará a los costos de nómina mensuales promedio de 2.5x y se refinanciará mediante el nuevo préstamo.
Utilizando el mismo ejemplo: si Widgets, Inc. tiene un préstamo pendiente de la SBA de $ 1 millón y una nómina mensual promedio de $ 1 millón, lo máximo que podrían pedir prestado sería el menor de: $ 3.5 millones [$ 1,000,000 + ($ 1,000,000 x 2.5)] o $ 10 millones. Ergo, Widgets podría pedir prestados $ 3.5 millones bajo el programa.
Es importante tener en cuenta que hay ciertas cosas que no se pueden incluir al calcular el máximo del préstamo. Esas cosas incluyen:
Salarios de no residentes
Montos de salario que excedan los $ 100,000 ([según la orientación de la SBA] https://home.treasury.gov/system/files/136/Paycheck-Protection-Program-Frequently-Asked-Questions.pdf), esto se aplica SOLAMENTE a la compensación en efectivo . la compensación no monetaria como las primas de seguro médico pagadas por el empleador, las contribuciones de jubilación, etc. están excluidas de esta excepción)
Cantidades pagadas a contratistas independientes (es decir, aquellos que reciben un 1099)
Créditos recibidos como resultado de la Ley de Familias Primero por licencia por enfermedad o FMLA
Regresando a nuestro ejemplo original: Digamos que los costos de nómina mensual promedio de $ 1 millón de Widgets, Inc. consistían en dos empleados que ganaban $ 150,000 cada uno. La mayor cantidad de Widgets que podrían pedir prestados sería la menor de: $ 2,479,167 [($ 1,000,000 - [$ 100,000 / 12]) x 2.5] o $ 10 millones. Ergo, el monto máximo del préstamo de Widget sería de $ 2,479,167.
Y un escenario ligeramente diferente: Widgets, Inc. tiene una nómina mensual promedio de $ 1 millón: $ 800,000 pagados a empleados de tiempo completo y $ 200,000 a contratistas independientes. El monto máximo del préstamo de Widgets sería de $ 2 millones ([$ 1,000,000– $ 200,000] * 2.5) o $ 10 millones. Ergo, Widgets, Inc. podría pedir prestados $ 2 millones bajo el Programa de Protección de Cheques de Pago.
Un último punto sobre los montos: si una empresa desea pedir prestados fondos bajo los términos del préstamo expreso de la SBA, ese máximo se ha incrementado de $ 350,000 a $ 1 millón.
Términos de pago
Los términos de pago de los préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago son los siguientes:
Las tasas de interés para estos préstamos tendrán una tasa de interés fija del .5%
El prestamista no puede cobrar una tarifa de garantía, una tarifa anual, una multa por pago anticipado o solicitar una garantía personal o colateral para el préstamo.
Además, no se aplica el requisito de que la empresa no pueda obtener crédito de otro prestamista.
Por último, el prestamista debe proporcionar un aplazamiento de pago durante al menos seis meses (pero no más de un año) para los prestatarios que:
en funcionamiento a partir del 15 de febrero de 2020,
aprobado o pendiente de aprobación para un préstamo de la SBA, y
afectado negativamente por COVID-19 (que se presume).
Condonación de préstamos para PPP
Según la Ley CARES, los préstamos de Protección de Cheques de Pago son elegibles para “condonación”, lo que significa que el prestamista puede liberar al prestatario de la obligación de reembolsar el saldo. La cantidad que se puede perdonar se limita a la cantidad que el prestamista espera razonablemente que el prestatario gaste durante el período cubierto [4] en:
Costos de nómina (con un tope de $ 100,000 sobre una base anualizada por empleado)
Intereses por hipotecas firmadas antes del 15 de febrero de 2020
Obligaciones de alquiler de un contrato de arrendamiento firmado antes del 15 de febrero de 2020
Pagos de servicios públicos
Salarios adicionales para tener en cuenta la reducción de propinas para los empleados que reciben propinas
Un par de otras cosas:
El monto condonado no puede ser mayor que el principal del préstamo;
Se reducirá proporcionalmente por una disminución en la plantilla o los salarios en comparación con un período retroactivo anterior [5], a menos que el empleador revierta esa reducción de la plantilla o los salarios antes del 30 de junio de 2020.
El Departamento del Tesoro ha dicho que anticipa que los costos no relacionados con la nómina representarán menos del 25% del monto condonado.
Solicitud de condonación de préstamos
En su solicitud de condonación de préstamos, el prestatario debe documentar:
La cantidad de empleados a tiempo completo y las tarifas de pago para el período retroactivo, incluidas las declaraciones de impuestos sobre la nómina con el IRS, las declaraciones de ingresos estatales, la nómina y el seguro de desempleo,
Comprobante de pago, incluidos cheques cancelados, recibos y otra documentación que verifique los pagos de obligaciones hipotecarias y de arrendamiento, así como los pagos de servicios públicos.
Una certificación del prestatario de que toda la información anterior es precisa y de que los montos se utilizaron para retener empleados, hacer pagos de alquiler, hipoteca o servicios públicos.
Todos los prestamistas tienen 60 días para decidir sobre la condonación del préstamo, y cualquier porción que no se condone debe reembolsarse dentro de dos años. Cualquier préstamo condonado se excluirá de los ingresos brutos a efectos fiscales.
Ajustes al monto de la condonación del préstamo
Si un prestatario despide a personas entre el 15 de febrero de 2020 y el 26 de abril de 2020, el monto de la condonación del préstamo se reducirá por:
(FTE mensual promedio durante el período cubierto / FTE mensual promedio durante el período retroactivo) x Monto total de la condonación del préstamo = Nueva condonación del préstamo
Siguiendo el mismo ejemplo: Widgets, Inc. quiere $ 1 millón en condonación de préstamos bajo el Programa de Protección de Cheques de Pago. Durante el período cubierto, Widgets tiene un promedio de 25 empleados mensuales a tiempo completo. Durante el período retroactivo, Widgets tenía 50 empleados mensuales de tiempo completo promedio. Los widgets son elegibles para $ 500,000 en condonación de préstamos [(25/50) x $ 1,000,000].
Si un prestatario recorta los salarios de sus empleados entre el 15 de febrero de 2020 y el 26 de abril de 2020, el monto de la condonación del préstamo se reducirá en:
El monto de cualquier salario o reducción salarial de los empleados cuya tasa de pago anualizada durante cualquier período de pago en 2019 fue inferior a $ 100,000; y
cuyo salario o reducción de salario fue superior al 25% del salario o salarios totales que recibieron durante el trimestre completo más reciente antes del período cubierto.
Ejemplo: Widgets, Inc. quiere $ 2.5 millones en condonación de préstamos bajo el Programa de Protección de Cheques de Pago. Durante el período cubierto, Widgets recortó los salarios de sus empleados de $ 2 millones en el trimestre anterior a $ 1 millón. Ninguno de sus empleados ganó más de $ 100,000. Los widgets serían elegibles para $ 1.5 millones en condonación de préstamos ($ 2.500.000 - $ 1.000.000).
Cómo solicitar el Programa de protección de cheques de pago
La SBA permite a los prestamistas comenzar a aceptar solicitudes de la mayoría de las entidades el 3 de abril y ha presentado un formulario de solicitud disponible. Los contratistas y los autónomos pueden presentar su solicitud a partir del 10 de abril.
Un posible prestatario puede presentar una solicitud directamente con cualquier prestamista actual de la SBA , institución depositaria con seguro federal, cooperativa de crédito con seguro federal, institución del Sistema de Crédito Agrícola o cualquier otro prestamista no tradicional que participe en el programa. Otros prestamistas regulados estarán disponibles para otorgar estos préstamos una vez que sean aprobados e inscritos en el programa.
Para una referencia rápida, puede consultar la descripción general del Departamento del Tesoro y la [hoja de información] (https: / /home.treasury.gov/system/files/136/PPP%20Borrower%20Information%20Fact%20Sheet.pdf) en el programa.
[1] Según la Ley CARES, los "costos de nómina" son: salario, sueldo, propinas en efectivo o equivalentes, pago de permisos regulares, compensación por despido o separación, pagos de seguro médico grupal, pagos de beneficios de jubilación y parte de la nómina estatal / local impuestos. Uf.
[2] Para un propietario único o contratista independiente, los "costos de nómina" son: salarios, comisiones o compensación similar que sea inferior a $ 100,000 en 1 año, prorrateado para el "período cubierto", que es del 15 de febrero de 2020 hasta 30 de junio de 2020. Double whew.
[3] “Nómina mensual promedio” significa la nómina mensual promedio en los 12 meses anteriores al préstamo, excluidos los empleadores de temporada. Los empleadores estacionales usan las 12 semanas anteriores al período cubierto, o la cantidad entre el 1 de marzo de 2019 y el 30 de junio de 2019 o, si no estuvieron en el negocio desde el 15 de febrero de 2019 hasta el 30 de junio de 2019, los pagos mensuales promedio de 1 de enero de 2020 al 29 de febrero de 2020.
[4] Ocho semanas desde la formalización del préstamo. Según la guía de la SBA y el Tesoro, las ocho semanas comienzan en la fecha en que el prestamista el primer desembolso de fondos de APP al prestatario. El primer desembolso debe realizarse dentro de los diez días posteriores a la aprobación del préstamo.
[5] En este contexto, un período retroactivo se utiliza para comparar los gastos en el período cubierto con lo que es normal para un negocio típico y determinar si es una cantidad razonable. Según la Ley CARES, los empleadores pueden elegir entre dos períodos retrospectivos: del 15 de febrero de 2019 al 30 de junio de 2019; o del 1 de enero de 2020 al 29 de febrero de 2020. Para los empleadores de temporada, el período retroactivo es del 15 de febrero de 2019 al 30 de junio de 2019.
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